Нюансы составления налоговой накладной по облагаемым и освобожденным операциям

11 Февраль 2016
Категория:
Новости

Нюансы составления налоговой накладной по облагаемым и освобожденным операциям

У ГФСУ спросили, какие особенности составления налоговых накладных по ежедневным итогам операций в случае осуществления налогоплательщиком как облагаемых НДС операций по поставке, так и освобожденных от налогообложения, в том числе в случае поставки подакцизных и импортируемых товаров.

Налоговики ответили, что в указанном случае налоговую накладную заполняют следующим образом:

• отдельной строкой отражают показатели по объемам поставки подакцизных и импортируемых товаров по кодам УКТ ВЭД;

• отдельной строкой отмечают показатели относительно общей суммы стоимости поставленных товаров, за вычетом объемов поставки подакцизных и импортируемых товаров. В этом случае в графе 3 «Номенклатура товаров/услуг продавца» налоговой накладной указывается выражение «Товары/услуги в ассортименте»; графы 5.1, 5.2, 6 и 7 не заполняются.

При одновременной поставке одному покупателю как налогооблагаемых товаров/услуг, так и таких, которые освобождены от налогообложения, продавец составляет отдельные налоговые накладные. Обратите внимание, что не допускается заполнение в одной накладной одновременно графы 12 и граф 8 — 11.

При составлении налоговой накладной для операций, облагаемых НДС, в графах 8, 9, 10 отражается общий объем поставки (база налогообложения) товаров/услуг в зависимости от ставки налогообложения; в графе 13 -общая сумма средств, подлежащая уплате.

Бухгалтерские услуги для физических и юридических лиц в городе Чернигове, Черниговской области, и др. городах Украины: постановка учета, восстановление учета, ведение бухгалтерского учета, подготовка и сдача отчетности, кадровый учет, расчет заработной платы и прочее.

Нет комментариев.